不做永續借不到錢？中小企業如何用ESG打造財務與營運韌性？

面對2025-2026年將執行的ESG法遵，包括國內的IFRS S1/S2揭露準則、範疇三與供應鏈的碳治理、擴大第三波強制碳盤查及歐盟的CSRD揭露規則，企業仍需繼續在永續低碳及AI轉型上努力。

真正的轉型是永續金融變成Business As Usual

為中小企業提供永續發展轉型融資，是金融機構實現氣候目標的優先事項。根據經合組織（OECD），中小企業總計約佔商業溫室氣體（GHG）排放量的 40%，但大多數國家才剛開始邁向淨零排放；

以台灣的先行者多半是金融機構和大型科技產業，很少有中小企業制定轉型計劃或承諾實現淨零排放，融資管道就成了中小企業淨零行動的重要限制因素。目前國內外中小企業貸款隨著三大方向：科技進步、市場需求的演變，以及ESG合規的要求而改變，中小企業在導入低碳和人工智慧轉型的過程中，當然要面對融資的進步和金融科技的趨勢。

面對金融業者也導入永續和AI的運用，提醒中小企業需要更加留意以下各項重點：

1. 自動化和數據分析的力量

金融機構導入智慧自動化工具，是對中小企業貸款的重大轉變。自動決策引擎依靠豐富的數據，有助於簡化貸款流程、增強運營韌性並降低成本。採用機器學習不僅改變了信用決策的速度和準確性，還確保決策標準保持透明和可解釋，進而避免潛在的選擇偏見。

2. 以客戶為中心的策略和簡化的信用政策

隨著貸款機構精進利用技術，越來越強調以客戶為中心的策略。這一方法包括設計符合中小企業獨特需求的客製化產品和服務。透過簡化信用政策，不僅可以增強放貸款與客戶的關係，還能簡化審批流程，減少摩擦。

將這些AI工具嵌入日常流程中，金融服務機構可以改進數據驅動的決策、提高預測分析及增強客戶參與指標。這些措施為中小企業放貸的風險管理框架提供了基礎。

3. 有效的控制、治理和合規　嵌入透明度和治理

在整個信用周期中整合有效的控制和治理，對於健全的風險管理至關重要。運用強調透明度和可解釋性的機器學習技術，可確保貸款機構遵守監管標準，同時減少風險。

4. 數位轉型和風險管理框架

根據麥肯錫（McKinsey）的報告指出，銀行和金融機構正採用數位平台和數據分析來優化其風險決策框架。此一演變不僅提高了保險核保流程的效率，監控投資組合的合規性。

金融科技的發展不僅考量營運流程和風險，透過豐富的資訊，改變中小企業尋求資金的門檻，也改變了市場格局。線上替代式的平台可以促進一個更具包容性的金融生態系統，許多保險公司運用在理賠時，最為明顯的特徵是：更快的審批時間和交易透明度的增強。

永續金融是將ESG納入風險管理

對金融機構而言，中小企業是客戶，也是利害關係人，當然也是碳管理中的範疇三對象，因此透過放貸款實踐與ESG合規標準一致，金融機構也可以為社會創造永續的價值。這涉及範疇三須納入金融機構ESG標準的風險評估框架，進而確保放貸決策支持ESG的商業實踐和創新轉型。